Contas a receber são os valores que clientes devem à empresa por vendas a prazo. Junto com estoque e caixa, formam boa parte do ativo circulante e do capital de giro.
Um distribuidor vende R$ 20 mil a 21 dias. O estoque baixa na expedição e o caixa só entra três semanas depois. Se o DSO médio sobe para 40 dias e o estoque continua alto, o capital de giro aperta mesmo com “venda boa” no relatório.
Contas a Pagar
Contas a pagar são as obrigações da empresa com fornecedores e credores de curto prazo. No estoque, nascem principalmente das compras de mercadorias e materiais a prazo.
Capital de Giro
Capital de giro é o recurso que financia a operação no curto prazo: estoque, contas a receber e despesas do dia a dia, menos as obrigações de curto prazo. Estoque alto consome capital de giro.
Ativos Circulantes
Ativos circulantes são bens e direitos convertíveis em caixa no curto prazo (em geral até 12 meses): caixa, contas a receber e estoques. O inventário costuma ser um dos maiores ativos circulantes de empresas comerciais e industriais.